Нужно ли салонам красоты на УСН платить НДС в 2026 году
НДС в салонах красоты: кто платит, а кто освобождён
Вопрос налога на добавленную стоимость (НДС) остаётся одним из самых частых и болезненных для руководителей бьюти-индустрии. Особенно в период изменений законодательства и налогового администрирования.
Разберёмся, нужно ли салонам красоты, массажным салонам платить НДС в 2026 году, кто освобождён от налога и в каких случаях риски всё же возникают.
НДС с 2026 года
- Общая ставка НДС будет повышена с 20% до 22%.
- Уменьшен лимит освобождения по УСН.
Самое болезненное нововведение для малого и среднего бизнеса в бьюти-сфере — снижение порога для освобождения от уплаты НДС. Согласно поправкам, порог выручки, при котором компании на УСН могут позволить себе подобную льготу:
- с 2026 года – до 20 млн руб.;
- с 2027 года – до 15 млн руб.;
- с 2028 года – до 10 млн руб.
При этом, учитывается абсолютно весь оборот от осуществляемой деятельности организации: услуги, продажа товаров, сдача помещения в аренду и т.д.
Когда салоны красоты и массажные салоны могут не платить НДС
1. Организация на УСН, общий оборот которой за 2025 год составил менее 20 000 000 рублей.
Данная организация не попадает под НДС и имеет право его не оплачивать.
Однако даже если бизнес начнет год без статуса плательщика НДС и его доходы за 2026 превысят 20 млн. рублей, то с месяца, следующего за месяцем превышения лимита необходимо будет рассчитывать и уплачивать в бюджет суммы НДС.
2. Если организация имеет медицинскую лицензию или получит ее в 2026 году.
По общему правилу, медицинские услуги освобождены от НДС. Это прямо установлено пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Но освобождение действует не автоматически, а при одновременном выполнении условий.
- 2.1. Есть действующая медицинская лицензия и организация оказывает медицинские услуги в соответствии с Приказом Минздрава от 19.08.2021 № 866н "Об утверждении классификатора работ (услуг), составляющих медицинскую деятельность" и виды деятельности указаны в приложении к лицензии. Если лицензии нет – НДС начисляется в общем порядке.
- 2.2. Услуги входят в перечень медицинских. Освобождены от НДС медицинские услуги, которые направлены на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющие самостоятельное законченное значение. Обратите внимание, что если клиника оказывает немедицинские услуги, они облагаются НДС.
- 2.3. Услуги соответствуют коду и наименованию номенклатуре медицинских услуг, в соответствии с Приказом Минздрава от 13.10.2017 № 804н "Об утверждении номенклатуры медицинских услуг" (в т.ч. в договоре, прейскуранте и кассовом чеке).
Если услуга присутствует в Номенклатуре медицинских услуг, утвержденной Приказом Минздрава от 13.10.2017 № 804н, она признается медицинской независимо от названия в прайсе, договоре или кассовом чеке. - 2.4. Услуги оказываются медицинскими работниками, которые имеют медицинское или иное образование, работающими в медицинской организации по должности, включенной в номенклатуру должностей медицинских работников и фармацевтических работников, в соответствии с Приказом Минздрава от 02.05.2023 № 205н "Об утверждении Номенклатуры должностей медицинских работников и фармацевтических работников".
Инъекционные методики, аппаратные воздействия, процедуры с нарушением целостности кожных покровов относятся к медицинской деятельности и требуют обязательного лицензирования.
Какие услуги в салоне красоты облагаются НДС
Даже при наличии лицензии НДС обязателен, если организация оказывает:
- эстетические косметологические услуги без медицинских показаний;
- SPA-услуги;
- продажу товаров (косметика, БАДы, изделия);
- аренду помещений;
- образовательные услуги без лицензии;
- консультации, не относящиеся к медицинской деятельности.
Косметология и НДС: спорная зона
Медицинская косметология с лечебными целями освобождается от НДС.
Эстетические процедуры без медицинских показаний находятся в зоне повышенного риска.
До получения официальных разъяснений ФНС по ряду процедур рекомендуется применять ставку НДС.
Важно:
раздельный учёт обязателен, если в салоне красоты совмещаются облагаемые и необлагаемые операции.
- Поэтому проведите аудит прайс-листа.
- Разделите услуги на группы: медицинские (освобождены) и эстетические.
- По спорным позициям направьте запрос в налоговый орган.
Налоговая ставка в салонах красоты и массажных салонах
Компании на УСН, получившие статус плательщиков НДС должны выбрать: применять им общую налоговую ставку 22%, или льготную ставку 5% (7% в случае, если доход компании за год превысил 250 млн рублей, проиндексированные на коэффициент-дефлятор).
Применение общей налоговой ставки 22% может оказаться более выгодным, если у бизнеса большие расходы с «входящим» НДС — например, дорогая аренда помещения у контрагента на ОСНО или регулярные закупки импортного оборудования.
Типовые ошибки салонов красоты по НДС в 2026 году
На практике чаще всего выявляются следующие нарушения:
- оказание медицинских услуг без лицензии;
- некорректные формулировки в договорах и чеках;
- отсутствие раздельного учета;
- оформление косметологии как медицинской без фактических оснований;
- отсутствие подтверждающих документов для освобождения от НДС.
Что салонам красоты проверить уже сейчас
Рекомендуется проверить:
- актуальность лицензии и видов деятельности;
- перечень услуг и их соответствие Приказу № 804н;
- формулировки в договорах и кассовых чеках;
- систему налогообложения;
- организацию раздельного учета.
Вывод
Основные риски 2026 года связаны не с новыми налогами, а с ошибками в классификации услуг и документах. Грамотная правовая и налоговая настройка позволяет салону или клинике работать спокойно и без доначислений.